商业银行的负债业务、资产业务和中间业务(表外业务)

参考答案:以美国的商业银行体系为例，商业银行的负债业务主要包括支票存款和非交易存款两类。其中支票存款主要有不付息的活期存款、付息的可转让提款单存款(NOWs)、超级可转让支付凭证账户(super NOWs)和货币市场存款账户(MMDAs)等。非交易存款主要包括储蓄存款和定期存款等。
我国商业银行一般将资产业务分为现金资产、贷款和证券投资三类。
中间业务是商业银行接受客户委托，为客户提供各种服务，收取佣金、手续费、管理费等费用的一种业务。中间业务不占用或很少占用银行资产，除结算、租赁等极少数业务之外，也不直接涉及银行自身资产负债金额的变化，但能为银行增加收益。在国际结算中广泛使用的各种信用证以及信托、咨询等业务，都属于传统的中间业务。表外业务(off-balance sheet activities)是指所有不在银行资产负债表内直接反映的业务。
传统的中间业务主要包括结算业务、租赁业务、信托业务、代理业务、信用卡业务等。表外业务大致可以分为担保业务(备用信用证)、承诺业务(票据发行便利)、贷款出售及资产证券化等资产转换业务，衍生金融工具的交易以及与证券的发行、承销等有关的投资银行业务。
由于传统的中间业务大多也不在资产负债表内反映，因此，人们通常把中间业务视同表外业务。但是，严格来讲，表外业务和中间业务是有区别的。从会计处理的角度而言，所有的表外业务都属于中间业务，表外业务不在资产负债表内反映；而中间业务虽然大部分属于表外业务，但也有少部分(如信用证、租赁业务等)是在表内反映的。从银行开展业务的角色而言，银行在办理传统业务的中间业务(如信用证、信托、代理和咨询等业务)时，一般充当中介人的角色；而在办理衍生金融工具等表外业务时，银行既可以作为经纪人，也可以作为自营商，即作为交易的直接当事者。从与表内业务的关系和银行承担的风险角度而言，传统的中间业务一般不会发生由表外向表内业务的转化，承担的风险相对较小；而许多创新的表外业务，如票据发行便利、衍生金融工具等业务，都构成银行的“或有负债”，即在一定条件下(如银行履行贷款承诺时，或在衍生金融工具交易对手违约时)，相应的表外业务会成为表内业务，即成为商业银行现实的负债。因此，商业银行办理这类具有或有负债性质的表外业务时，承担的风险就较大。