第1题:[简答题]甲公司适用的所得税税率为25%。各年税前利润均为10 000万元。2×19年6月30日以5 000万元购入一项固定资产，并于当日达到预定可使用状态，甲公司在会计核算时估计其使用寿命为5年。按照适用税法规定，按照10年计算确定可税前扣除的折旧额。假定会计与税法均按年限平均法计提折旧，净残值均为零。
要求：分别做出甲公司在2×19年末和2×20年末的所得税会计处理。
参考答案:甲公司2×19年末、2×20年末所得税会计处理如下：
①2×19年末：
年末资产账面价值＝5 000－5 000/5×6/12＝4 500（万元）。
年末资产计税基础＝5 000－5 000/10×6/12＝4 750（万元）。
年末可抵扣暂时性差异余额＝4 750－4 500＝250（万元）。
年末递延所得税资产余额＝250×25%＝62.5（万元）。
年末递延所得税资产发生额＝62.5－0＝62.5（万元）。
确认递延所得税费用＝－62.5（万元）。
应交所得税＝（10 000＋会计折旧5 000/5×6/12－税法折旧5 000/10×6/12）×25%＝2 562.5（万元）。
确认所得税费用＝2 562.5－62.5＝2 500（万元）。
借：所得税费用 2 500
递延所得税资产 62.5
贷：应交税费——应交所得税 2 562.5
②2×20年末：
年末资产账面价值＝5 000－5 000/5×1.5＝3 500（万元）。
年末资产计税基础＝5 000－5 000/10×1.5＝4 250（万元）。
年末累计可抵扣暂时性差异＝4 250－3 500＝750（万元）。
年末递延所得税资产余额＝750×25%＝187.5（万元）。
年末递延所得税资产发生额＝187.5－62.5＝125（万元）。
确认递延所得税费用＝－125（万元）。
应交所得税＝（10 000＋会计折旧5 000/5－税法折旧5 000 /10）×25%＝2 625（万元）。
确认所得税费用＝2 625－125＝2 500（万元）。
借：所得税费用 2 500
递延所得税资产 125
贷：应交税费——应交所得税 2 625
第2题:[单选题]1.一段电路两端的电压为U，通过该段电路的电流为I，则该段电路的电功率P等于（）。
A.A. P=UI;
B.B. P=UI2;
C.C. P=U/I
参考答案:A
第3题: [单项选择]环氧乙烷水合反应器进料中无环氧乙烷的标志是（）。
A. 入口反应温度低
B. 中点温度低
C. 中点温度高
D. 水合反应器进出口无温差
参考答案:D
第4题: [单项选择]<br><br><br/>A. stabilizes<br/>B. sweeps<br/>C. pedals<br/>D. confirms<br/>参考答案:B
第5题: [单项选择]根据《会计档案管理办法》规定，企业年度财务报告的保管期限为( )。
A. 5年
B. 15年
C. 25年
D. 永久
参考答案:D
第6题:[判断题] 当食物用来强化条件刺激和奖励犬的正确动作,直接作用于犬的口腔、引起咀嚼、吞咽等非条件反射时,食物就是非条件刺激。( )
A.正确
B.错误
参考答案:A
第7题:[多选题]影响炸药稳定传播的因素是()。(1.0分)
A.炸药质量
B.炸药保质期
C.装药直径
D.装药条件
参考答案:ABCD
第8题:[单选题]( )属于有形资本。
A.人力资本
B.组织资本
C.财务资本
D.顾客资本
参考答案:C
第9题: [单项选择]葡萄胎患者常伴（）
A. 黄素囊肿
B. 血肿
C. 子宫肌瘤
D. 畸胎瘤
E. 炎性囊肿
参考答案:A
第10题:[单选题]消防人员扑救火灾时，应根据着火对象的特点、火势蔓延方向、作战环境等因素，正确选择（）路线。( )
A.进攻
B.撤退
C.破拆
D.逃生
参考答案:A
第11题:[单选题]无声破碎施工时操作人员应戴防护眼镜，头（特别是眼睛）应偏离孔口，以防（）。
A.机械伤害
B.喷浆伤害
C.破碎伤害
D.药剂伤害
参考答案:B
第12题:[单选题]工作人员在现场工作过程中，凡遇到异常情况（如直流系统接地等）或断路器（开关）跳闸时，不论是否与本工作有关，都应立即（ ），保持现状。
A.停止工作
B.报告运维人员
C.报告领导
D.报告调控人员
参考答案:A
第13题:[判断题] 日本传统文化以“三道”为代表，即茶道、花道、书道。
A.正确
B.错误
参考答案:A
第14题: [单项选择]现代生物科技中，下列处理或操作正确的是（）
A. 把目的基因导入鸡的受精卵，待培养成早期胚胎后再移植到母鸡体内
B. 在胚胎移植时，让供体母牛口服促性腺激素做超数排卵处理
C. 将目的基因导入叶绿体DNA上，防止目的基因随花粉逃逸
D. 用人工薄膜包裹植物组织培养得到的愈伤组织，制备人工种子
参考答案:C
第15题:[单选题]( )是调查者通过与被访者面对面进行访谈，获取信息资料的一种方法。
A.留置问卷询问
B.面谈询问
C. 电话询问
D.邮寄询问
参考答案:B
第16题: [单项选择]现代农业企业三要素论，可表示为（）。
A. 现代农业企业生产要素=［（土地+劳动力+资本）×技术］×制度±生态资源存量
B. 现代农业企业生产要素=［（土地+劳动力+资本）×技术］×制度×生态资源存量
C. 现代农业企业生产要素=［（土地+劳动力+资本）×技术］×制度+生态资源存量
D. 现代农业企业生产要素=［（土地+劳动力+资本）×技术］×制度-生态资源存量
参考答案:A
答案解析:本题主要考查对现代农业构成要素的掌握。现代农业企业生产要素可以用如下公式来表达：现代农业企业生产要素=[（土地+劳动力+资本）×技术]×制度±生态资源存量。
第17题:[判断题] 交接班室的面积应根据作业场车间的人数设置。（）
A.正确
B.错误
参考答案:B
第18题:[单选题].烤烟油分稍有的外观特征是( )。
A.尚有油分,表观油润
B.尚有油分,表观有油润感
C.较少油分,尚有油润感
D.缺乏油分,无油润感
参考答案:C
第19题:[单选题]使用千斤顶应设置在平整、坚实处，并用垫木垫平。千斤顶应与荷重面（），其顶部与重物的接触面间应加防滑垫层。
A.垂直
B.平行
C.交叉
D.以上都不是
参考答案:A
第20题:[单选题]可以增加钙消化吸收的营养素是( )。
A.维生素A
B.维生素D
C.脂肪
D.铁
参考答案:B
第21题:[单选题]下列装置部分哪些可作为保护线( ) ( )
A. 铠装控制电缆的外皮
B.箱式变电站的金属箱体
C. 互感器的二次绕组
D.以上均可
参考答案:D
第22题:[判断题]职业健康检查是指平时健康检查。 ( )
A.正确
B.错误
参考答案:B
第23题: [填空题]1947年冬至1948年秋，人民解放军普遍开展了以诉苦和三查为主要内容的新式（）运动。
参考答案:整军
第24题:[单选题]道口轮缘槽深度应为( )。
A.45~60mm
B.60~90mm
C.70~100mm
D.90~100mm
参考答案:A
第25题: [简答题]《蛮书》
参考答案:又名《云南志》，为唐懿宗时樊绰所著。全书共10卷，系统记录了当时云南地区蛮族和其他少数民族的历史情况、政治制度、社会经济、山川地理、风土人情等，是研究唐代民族史的宝贵资料。
第26题:[判断题]60kg/m钢轨地段，混凝土枕扣件采用弹条Ⅰ型或弹条II型扣件
A.正确
B.错误
参考答案:B
第27题: [多项选择]美国食品与药品监督管理局（FDA）确认的NSAIDs分类包括（）。
A. 乙酰水杨酸盐类
B. 非乙酰水杨酸盐类
C. 非水杨酸盐类
D. 非阿片类中枢性镇痛药
E. 辅助性镇痛药
参考答案:A, B, C
第28题:[单选题]蒸馏分离的依据是混合物中各组分的( B不同。
A.浓度
B.挥发度
C.温度
D.溶解度
参考答案:B
第29题:[判断题]管理制度是班组安全管理的基本制度之一。
A.正确
B.错误
参考答案:B
第30题:[单选题]在风险较大的受限空间作业时，应增设（）人员，并随时与受限空间内作业人员保持联络。
A.作业
B.监护
C.救援
D.检查
参考答案:B
第31题: [单项选择]下列植物中，堪称“排毒高手”的是（）
A. 银杏
B. 无花果
C. 山竹
D. 松树
参考答案:B
第32题: [单项选择]某县为了考核新生儿乙肝疫苗的全程接种率，采用系统抽样方法对1999年1月份以后出生的新生儿进行调查，以事先随机决定的抽样号码，按预防接种登记册，每隔10人中抽取1人，在2100名新生儿中抽取210名，胎程（0、1、6月）接种率为59%。全县新生儿全程免疫接种率的95%可信限为（）
A. 51.9%～66.0%
B. 50.8%～67.2%
C. 49.2%～68.8%
D. 48.6%～69.4%
E. 52.3%～65.6%
参考答案:A
第33题: [多项选择]我国人民币贷款利率按贷款期限划分可分为( )。
A. 短期贷款利率
B. 中长期贷款利率
C. 票据贴现利率
D. 外汇贷款利率
E. 金融市场的利率
参考答案:A,B,C
答案解析:[解析] 利率档次是利率差别的层次。我国中央银行目前主要按期限和用途的差别设置不同的贷款利率水平。我国人民币贷款利率按贷款期限划分可分为短期贷款利率、中长期贷款利率及票据贴现利率。
第34题: [名词解释]临界长度
参考答案:
对于给定的D和t的圆筒，有一特征长度作为区分n=2的长圆筒和n>2的短圆筒的界限，此特性尺寸称为临界圆筒。
第35题: [单项选择]气雾剂中作抛射剂
A. 氟里昂
B. 月桂氮草酮
C. 可可豆脂
D. 硝酸苯汞
E. 硬脂酸镁
参考答案:A
第36题:[单选题]下列对于申请材料说法错误的是( )
A.申请材料应使用汉字文本使
B.少数民族自治区域内也必须用汉字文本
C.少数民族文字文本的申请材料在非少数民族聚居或者多民族共同居住地区使用，应同时附汉字文本
D.外文文本的申请材料应当翻译成汉字译本，当事人应签字确认，并对汉字译本的真实性负责
参考答案:B
第37题: [多项选择]企业产品销售利润不应包括（）。
A. 销售成本
B. 销售收入
C. 销售费用
D. 销售税金
E. 教育费附加
参考答案:A,B,C,E
凌学峰搜题
