[简答题]某企业2019年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%企业所得税税率。假如企业自201

参考答案:（1）企业按我国税法计算的境内、境外所得的应纳税额＝（100＋50＋20）×25%＝42.5（万元）； 　　（2）按国（地区）别分别计算： 　　A国扣除限额＝42.5×[50÷（100＋50＋20）]＝12.5（万元）； 　　B国扣除限额＝42.5×[20÷（100＋50＋20）]＝5（万元）； 　　在A国缴纳的所得税为5万元，低于扣除限额，可全额扣除； 　　在B国缴纳的所得税为8万元，高于扣除限额，其超过扣除限额的部分3万元当年不能扣除。 　　（3）其境外所得需要补缴税款＝17.5－5－5＝7.5（万元）。